تأثير استقطاعات ما قبل الضريبة على الرواتب الصافية

الاستقطاعات قبل الضريبة تخفض الدخل الخاضع للضريبة ، حيث يتم خصمها من إجمالي الراتب قبل خصم الضرائب من أجور الموظفين. تمنح هذه العملية في النهاية هؤلاء الموظفين راتباً صافياً أعلى مما لو كانت الفوائد بعد الضرائب.

هوية

مزايا ما قبل الضرائب هي خطط يرعاها صاحب العمل. لإعداد الخطة ، يجب على صاحب العمل اتباع الإرشادات التي وضعها قانون الإيرادات الداخلية المعني. يتضمن ذلك إنشاء وثيقة خطة ، وإعطاء جميع المشاركين وصفًا موجزًا ​​للخطة والحفاظ على الامتثال المستمر. تتضمن خطط ما قبل الضرائب القسم 125 من خطط الكافتيريا ، مثل التأمين الطبي المؤهل وطب الأسنان والتأمين ضد الحوادث والتأمين على الحياة ؛ مساعدة التبني ورعاية المعالين ؛ حسابات التوفير الصحية. وهي تشمل أيضًا مزايا الركاب ، مثل مواقف السيارات وأسعار النقل ، وترتيبات 401 (ك) المؤهلة والتقاعد الفردي.

تحصيل الضرائب

قبل أن تقوم بخصم الفوائد قبل خصم الضرائب من أجر الموظف ، حدد الضريبة التي يتم استبعادها منها. لا تخضع جميع المزايا لنفس الاستثناءات الضريبية. على سبيل المثال ، تخضع مساهمات ما قبل الضريبة 401 (k) و IRA لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، ولكنها لا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية. تُستثنى معظم مخططات الكافتيريا من القسم 125 من تلك الضرائب الثلاث ؛ ومع ذلك ، فإن التأمين الجماعي على الحياة الذي يتجاوز 50000 دولار في التغطية يخضع لضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي ، ولكن ليس ضريبة الدخل الفيدرالية. إذا فرضت الدولة والحكومات المحلية ضريبة دخل على مستوى الولاية والمحلية ، فاتصل بالوكالات المعنية للحصول على توضيح بشأن ما إذا كانت الخصومات قبل الضريبة مستثناة من الأجور الخاضعة للضريبة.

عملية حسابية

لنفترض أن الموظف يكسب 1050 دولارًا كل أسبوعين ولديه خطة صحية كافتيريا. تدفع 100 دولار كل أسبوعين من أجل الخطة. لا تخضع الخطط الصحية للكافتيريا لضريبة الدخل الفيدرالية أو ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، لذا اطرح 100 دولار من 1050 دولارًا لتصل إلى 950 دولارًا ، وهي أجورها الخاضعة للضريبة. ثم احسب ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. إذا كان الموظف لديه خطة صحية بعد خصم الضرائب ، فسيخضع مبلغ 1050 دولارًا بالكامل لتلك الضرائب. كلما ارتفعت أجور الموظف الخاضعة للضريبة ، زادت الضرائب التي تدفعها ، وكلما انخفضت أجورها الخاضعة للضريبة ، قلّت الضريبة التي تدفعها. ضع في اعتبارك أن الأجور الخاضعة للضريبة تساوي إجمالي الأرباح مطروحًا منها الأجور غير الخاضعة للضريبة مطروحًا منها الخصومات قبل الضرائب بالإضافة إلى المزايا الخاضعة للضريبة. تشمل الأجور غير الخاضعة للضريبة مدفوعات المصاريف ، مثل الأميال والسكن والوجبات.

قبل الضريبة مقابل بعد الضريبة

على عكس المزايا قبل الضرائب التي تقلل الأجور الخاضعة للضريبة ، فإن المزايا بعد خصم الضرائب لا تخفض الأجور الخاضعة للضريبة يتم خصمها من أجر الموظف بعد اقتطاع الضرائب. تشمل مزايا ما بعد الضريبة التأمين الصحي غير المؤهل قبل الضريبة و Roth 401 (k) و IRAs.