كيفية حساب المصدر واستخدام بيان التدفق النقدي

سوف تكون هناك حاجة للأعمال التجارية الصغيرة لإعداد مجموعة متنوعة من البيانات المالية على مدار العام. بعض البيانات مطلوبة من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصة بينما قد تكون هناك حاجة إلى بيانات أخرى للحصول على تمويل للأعمال. بيان التدفق النقدي هو بيان مالي واحد مطلوب عادة إلى جانب الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيانات حقوق المساهمين أو المالكين.

الغرض من بيان التدفقات النقدية

يوفر بيان التدفق النقدي صورة لمبلغ ومصدر التدفق النقدي داخل وخارج الشركة. على سبيل المثال ، تشير الميزانية العمومية إلى صافي الربح أو الخسارة ، لكن الميزانية العمومية تستند إلى طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، وبالتالي قد تتضمن الإيرادات التي تم الإبلاغ عنها ولكن لم يتم تحصيلها بالفعل. يوضح بيان التدفق النقدي مقدار النقد الذي يتم تحويله إلى صافي الدخل ، والذي يعتبر غالبًا مؤشرًا أفضل على القوة المالية للشركة.

شكل بيان التدفق النقدي

يمكن أن يغطي بيان التدفق النقدي فترة قصيرة ، مثل شهر واحد ، أو فترة أطول ، مثل العام. يوفر شكل بيان التدفق النقدي عادةً صافي الدخل الذي توفره الميزانية العمومية ثم يشير إلى أي تغييرات في الحسابات المدينة أو المخزون ، ويلاحظ أي نقد مستخدم في أنشطة التشغيل. سيشير البيان أيضًا إلى أي تدفق نقدي آخر من مصدر آخر ، مثل المالك.

تحديد المصادر في بيان التدفقات النقدية

إن تحديد أو حساب مصدر النقد في بيان التدفقات النقدية أمر بسيط. تتمثل إحدى الفوائد التي تعود على بيان التدفقات النقدية ، والسبب في تفضيله في كثير من الأحيان على البيانات المالية الأخرى ، في الوضوح الذي يوفره فيما يتعلق بمصادر واستخدامات النقد خلال فترة البيان. سيتم ملاحظة أي أموال نقدية مستخدمة في الأعمال التجارية بوضوح ، وكذلك مصدر أي أموال نقدية مستثمرة في الشركة.

كيفية استخدام بيان التدفق النقدي

غالبًا ما يستخدم بيان التدفق النقدي كأداة مقارنة. بمقارنة صافي الدخل بالتدفق النقدي الموضح في بيان التدفقات النقدية ، يمكنك معرفة ما إذا كان التدفق النقدي أعلى أو أقل باستمرار من صافي الدخل. عندما يكون التدفق النقدي أعلى ، تظهر الشركة بصحة جيدة. عندما يكون التدفق النقدي أقل من صافي الدخل ، فقد تكون الشركة في مشكلة مالية. بالإضافة إلى ذلك ، عندما تولد الشركة نقودًا أكثر مما تستخدمه ، تكون الشركة قادرة على استثمار أو إعادة الأموال النقدية إلى المستثمرين عبر توزيعات الأرباح لهذه الأسباب ، غالبًا ما يعتبر بيان التدفق النقدي بيانًا ماليًا مهمًا.