الضرائب على خسائر خيار سوق الأسهم

تقوم خدمة الإيرادات الداخلية بتقييم التأثير الضريبي لخسائر خيارات سوق الأسهم وفقًا لحالة التداول الخاصة بك وآليات تداول الخيارات. إذا كنت مؤهلًا لدى مصلحة الضرائب الأمريكية كتاجر محترف ، فيمكنك هيكلة عمل تجاري كملكية فردية أو شراكة أو شركة. إذا قمت بإنشاء شركة عابرة ، يتم فرض ضرائب على أرباحك وخسائرك وفقًا لمعدلاتك الفردية ، وتجنب الازدواج الضريبي الذي تتعرض له الشركات العادية. إذا اعتمدت قواعد خاصة لتصبح متداولًا "بسعر السوق" ، فيمكنك خصم خسائر التداول حتى إجمالي دخلك العادي.

أساسيات الخيار

يحق لمشتري خيار الشراء شراء 100 سهم من الأسهم الأساسية بسعر محدد - سعر الإضراب - في تاريخ انتهاء صلاحية المكالمة أو قبله. يقوم بائع المكالمة بتحصيل سعر المكالمة ، أو العلاوة ، من مشتري الاتصال ويوافق على تسليم 100 سهم من الأسهم إذا مارس مالك المكالمة خياره. خيار البيع مشابه ، باستثناء أنه يحق له بيع الأسهم بدلاً من شرائها. عمليات الشراء والمكالمات لها قيمة تداول خاصة بها ويمكن شراؤها وبيعها بشكل مربح دون الحاجة إلى ممارستها.

خسائر مشتري الخيارات

يمكن لمشتري الخيار الحصول على ميزة ضريبية عن الأقساط المدفوعة القسط هو أقصى تعرض للخسارة للمشتري. حتى إذا انتهى الخيار بدون قيمة ، فلن يخسر المشتري أي أموال إضافية في الصفقة.

إذا مارست خيار شراء ، أضف تكلفة المكالمة إلى أساس التكلفة للأسهم التي تشتريها - سيؤدي ذلك إلى تقليل أي مكاسب لاحقة عند بيع الأسهم. إذا مارست خيار البيع ، اطرح علاوة البيع من العائدات التي تتلقاها من بيع أسهمك - سيؤدي ذلك إلى تقليل مكاسبك الخاضعة للضريبة.

إذا قررت بيع خيارك ، اطرح العلاوة التي دفعتها في الأصل من سعر البيع لحساب صافي ربحك أو خسارتك. في جميع الحالات ، يقلل علاوة الخيار من مسؤوليتك الضريبية ، إما عن طريق تقليص المكاسب الحالية أو المستقبلية أو خلق خسارة.

خسائر بائعي الخيارات

العلاوة التي تحصل عليها للبيع ، أو "البيع على المكشوف" ، الخيار غير خاضع للضريبة حتى انتهاء صلاحية الخيار ، أو ممارسته ، أو تعويضه ، أو تمييزه بالسوق. إذا انتهت صلاحية الخيار بلا قيمة ، فقم بتسجيل القسط الذي تلقيته كأرباح.

إذا مارس المشتري خيار شراء ضدك ، فيجب عليك بيع الأسهم إلى المشتري بسعر التنفيذ. أضف علاوة الاستدعاء إلى عائدات البيع - يعتمد ربحك أو خسارتك على السعر الذي دفعته مقابل الأسهم التي تبيعها للمشتري. إذا مارس المشتري خيار بيع ضدك ، اطرح قسط التأمين الذي تلقيته من أساس التكلفة للسهم الذي أنت ملزم بشرائه. سيعتمد ربحك أو خسارتك على السعر الذي ستبيع به الأسهم المطروحة لك في النهاية.

إذا قمت بتعويض الخيار الخاص بك - إغلاق مركز الخيار القصير الخاص بك عن طريق شراء خيار مماثل - اطرح العلاوة التي دفعتها لشراء خيار التعويض من العلاوة التي تلقيتها من كتابة الخيار الأصلي - تكون النتيجة هي صافي ربحك أو خسارتك.

الخسائر العادية

يصف العنوان 26 ، القسم 475 من قانون الإيرادات الداخلية ، كيف يمكن للمتداول ، مثل الأعمال التجارية اليومية ، أن يتبنى محاسبة السوق لمعاملة نتائج التداول على أنها دخل عادي بدلاً من أرباح وخسائر رأس المال. تتطلب قاعدة العلامة إلى السوق أن تعامل أي أوراق مالية ، مثل خيارات الأسهم ، التي تحتفظ بها في اليوم الأخير من العام كما لو كنت قد قمت ببيعها وإعادة شرائها في ذلك اليوم ، وبالتالي إنشاء حدث متعلق بالضرائب. يمكن للشركات التجارية التي تتبنى هذه القاعدة خصم الخسائر العادية مقابل الدخل العادي وترحيل أي خسائر فائضة أو تأخيرها.

خسائر رأس المال

إذا رفض المتداول اعتماد محاسبة السوق ، يتم التعامل مع الخسائر كخسائر رأسمالية ويمكن استخدامها لتعويض مكاسب رأس المال وما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي. يمكنك ترحيل خسائر رأس المال غير المستخدمة إلى الأمام لتعويض المكاسب والدخل في السنوات المقبلة.