ضرائب الاستحواذ على شركة S Corp

تعد عمليات الاستحواذ على الشركات مسألة معقدة ، خاصة عندما يتعلق الأمر بقضايا الضرائب. شركة S هي كيان اعتباري يمرر مكاسبه وخسائره إلى مساهميه ، بشكل عام لغرض فرض الضرائب. نظرًا لأن هذه الكيانات عبارة عن شركات منظمة بشكل خاص ، فإن قواعد ضريبية محددة تنطبق على حيازتها ، خاصةً لأنها تقدم للمساهمين مزايا ضريبية كبيرة.

الشركات S.

يتم تمرير الدخل والمصاريف للمساهمين في شركة S بغرض تجنب الازدواج الضريبي على دخل الشركات. يتم تقييم ضرائب S Corp على أساس معدل الضريبة الفردي للمساهم. لكي تُعتبر كيانًا قانونيًا ، يجب ألا يكون لدى الشركة أكثر من 100 مساهم ، وتعمل ككيان محلي ، ولديها فئة واحدة فقط من الأسهم ولا تعتبر شركة غير مؤهلة ، على النحو المحدد من قبل دائرة الإيرادات الداخلية.

ضريبة مضاعفة

يعد الازدواج الضريبي هو القضية الضريبية الأساسية عندما يتعلق الأمر بعمليات الاستحواذ على شركة S Corporation. يحتاج أي شخص أو منظمة ترغب في الحصول على شركة S Corp إلى التأكد من أن الشركة معترف بها قانونيًا على هذا النحو ؛ وإلا فإن الاستحواذ على الكيان يمكن أن يؤدي إلى ازدواج ضريبي لأنه سيعامل كنوع آخر من الكيانات الاعتبارية ، شركة C. طالما أن S Corp تفي بجميع الشروط ، يمكن استخدام الاستحواذ كشطب ضريبي.

القسم 338 (ح) (10)

يوفر القسم 338 (ح) (10) من قانون ضريبة IRS التفاصيل والشروط الخاصة بنقل الأصول هذا ، ثم ضريبة الاستحواذ اللاحقة. بموجب هذا القانون ، يتم التعامل مع بيع S Corp كما لو كان بيعًا للأصول ، مما يسمح للمشتري بأخذ خصم ضريبي أكبر. بصرف النظر عن الالتزام الضريبي المخفض ، يوفر الخصم أيضًا للمالك الجديد تدفقًا نقديًا أكبر. بسبب هذه المزايا الضريبية ، يمكن لأولئك الذين يبيعون شركة S Corp عادةً الحصول على أكثر من القيمة الفعلية للشركة. المفاضلة هي سعر أعلى لشطب الضرائب.

استحواذ

يجب على أولئك الذين يفكرون في بيع شركة S Corporation أن يأخذوا في الاعتبار المسؤولية الضريبية لبيع الأسهم مباشرة مقابل اختيار القسم 338 (ح) (10). عند بيع شركة S Corp كبيع مباشر للأسهم ، من المرجح أن يدفع البائع معدل مكاسب رأس المال عند بيع السهم. إذا تم بيع الشركة بموجب البند 338 (ح) (10) ، يدفع المساهمون عادةً مجموعة من المكاسب الرأسمالية والدخل الشخصي عند البيع. يلاحظ Merle Erickson من كلية الدراسات العليا للأعمال بجامعة شيكاغو أن هذا الالتزام الضريبي المتزايد هو ما يسمح للبائع عمومًا بزيادة 10 إلى 20 في المائة كسعر الطلب.