المعاملة الضريبية للديون الموزعة على المساهمين في تصفية الشركة

عندما تقرر شركة الإغلاق ، فقد تقوم بتصفية أصولها المتبقية ، وحتى بعض ديونها للمساهمين. تؤثر المعالجة الضريبية لتصفية توزيعات الديون على المساهمين على مقدار الربح أو الخسارة في تقرير المساهمين على إقراراتهم الضريبية. إن تصفية التوزيعات لها أيضًا آثار ضريبية على الشركة والتي قد تحتاج إلى إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية بشأن العائد النهائي للشركة.

يُعامل على أنه بيع المساهمين للأسهم

إذا كنت تمتلك أسهمًا في شركة تقوم بتصفية التوزيعات لك ، فإن مصلحة الضرائب تتعامل مع المعاملة على أنها بيع أو تبادل لأسهمك. هذا يعني أنه قد يكون لديك مكسب أو خسارة للإبلاغ عن عودتك. يتم احتساب المكاسب والخسائر على أنها الفرق بين الأساس الضريبي في البورصة المتبادلة والقيمة السوقية العادلة الإجمالية للتوزيع الذي تتلقاه ، والتي يتم التعامل معها على أنها إجمالي عائدات بيع الأسهم المعتبرة.

عندما تشمل تصفية التوزيع الديون

عندما تتحمل التزامات الشركة أو تتلقى ممتلكات برصيد دين مستحق ، فإنك تقلل من إجمالي العائدات بالمبلغ الإجمالي للديون المدرجة في توزيعك التصفية. على سبيل المثال ، افترض أن التوزيع الخاص بك يتضمن 10000 دولار نقدًا ومركبة شركة بقيمة 20000 دولار والتي لا تزال الشركة مدينة لها بمبلغ 5000 دولار. في هذه الحالة ، يمكنك حساب ربحك أو خسارتك باستخدام 25000 دولار كإجمالي العائدات - النقد بالإضافة إلى قيمة السيارة مطروحًا منها الديون المستحقة على السيارة.

عندما يتجاوز الدين قيمة العقار

في حال كان الدين المستحق على الممتلكات الموزعة أكبر من قيمة العقار ، فإن الحد الأدنى للقيمة السوقية العادلة التي يمكنك تخصيصها لها هو الدين المستحق. على سبيل المثال ، افترض أن سيارة الشركة تساوي 3000 دولار بدلاً من 20000 دولار. في ظل هذه الظروف ، ستحسب مكاسبك أو خسارتك باستخدام 15000 دولار - 10000 دولار نقدًا بالإضافة إلى ديون 5000 دولار - مثل العائدات المستلمة مقابل الأسهم الخاصة بك. لكنك تحصل أيضًا على أساس ضريبي أعلى بقيمة 5000 دولار في السيارة ، مما قد يمنحك خسارة أكبر في رأس المال إذا قمت ببيعها.

أساس ضريبة المساهمين

لغرض حساب الربح أو الخسارة الناتجة من بيع الأسهم المعتبَر ، فإن الأساس الضريبي في الأسهم التي يتم تبادلها لتصفية التوزيع هو التكلفة الأصلية أو الاستثمار. إذا تم شراء الأسهم من مساهم سابق ، فإن أساس الضريبة الخاص بك هو المبلغ الذي دفعته. ولكن إذا ساهمت بأموال أو ممتلكات مباشرة إلى الشركة ، فإن أساس الضريبة الخاص بك يساوي النقد بالإضافة إلى الأساس الضريبي الذي كنت قد ساهمت به في العقار.

المعاملة الضريبية للشركة

عندما تقوم الشركة بتصفية جميع أصولها للمساهمين ، فإنها تعترف عمومًا بمكاسب أو خسارة خاضعة للضريبة ، على الرغم من وجود عدد من القواعد التي تحد من قدرة الشركة على الإبلاغ عن الخسائر. يتم التعامل مع الشركة أيضًا كما لو تم بيع العقار بالقيمة السوقية العادلة. وإذا اشتملت خطة التصفية على توزيع ممتلكات تقل قيمتها عن الديون المستحقة التي يتحمل المساهم مسؤوليتها عنها ، فسيتم التعامل معها على أنها مكسب خاضع للضريبة للشركة.