ماذا يحدث أثناء تدقيق مصلحة الضرائب للشركات؟

الهدف الشامل لجميع عمليات تدقيق ضريبة الدخل الخاصة بخدمة الإيرادات الداخلية للشركات الصغيرة هو ضمان دفع المبلغ الصحيح للضرائب. لا يتغير هدف التدقيق هذا اعتمادًا على ما إذا كانت الشركة تعمل من خلال شركة تقدم عائدها الخاص ، أو من خلال كيان آخر ، مثل شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة. ومع ذلك ، فإن بعض ما يحدث أثناء تدقيق الشركة يكون فريدًا بالنسبة للشركات C ، نظرًا لهيكل الكيان.

قضايا تدقيق الأعمال الشائعة في مصلحة الضرائب الأمريكية

قد يكون كل عمل تجاريًا فريدًا ، لكن مصلحة الضرائب تجري كل تدقيق باستخدام مجموعة محدودة من الأساليب والتقنيات المعمول بها للكشف عن المعلومات المالية المتعلقة بالضرائب. ما يختلف لكل تدقيق هو كيف تختار الوكالة تطبيق هذه الأساليب والتقنيات. عندما يكون التركيز على مدى معقولية خصم راتب الشركة لموظف غير مالك ، على سبيل المثال ، يشير المدققون باستمرار إلى عوامل معينة ، بعضها يتضمن مجموعات مهارات خاصة ومستوى مسؤولية العامل والراتب الذي ستفعله الشركات المماثلة بشكل واقعي تقدم نفس الموظف. بالنسبة للشركات ، يتم إجراء هذا التحليل بشكل متكرر في موقع الشركة أو ربما في مكتب مصلحة الضرائب.

محاسبة الشركات لإصدارات الأسهم

ما يميز شركة C عن الهياكل التجارية الأخرى هو حقيقة أنها تستطيع جمع أموال إضافية عن طريق إصدار أسهم من الأسهم للمستثمرين. في الوقت الذي تقوم فيه الشركة بإصدار الأسهم ، لا يكون للمعاملة أي آثار ضريبية فورية على الشركة أو المساهمين. نتيجة لذلك ، قد يركز جزء من تدقيق مصلحة الضرائب للشركات الصغيرة أو الشركات المملوكة عن كثب على معاملات إصدار الأسهم للتأكد من أنها شرعية وغير مستخدمة لإخفاء الدخل الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، قد يقوم المدققون بمراجعة السجلات لمعرفة ما إذا تم بيع الأسهم بالقيمة السوقية العادلة أو بسعر مخفض. إذا تم الخصم أكثر من اللازم ، فقد يشك المدققون في أن معاملة الأسهم قد تمت لأسباب أخرى غير زيادة رأس المال ، الأمر الذي قد يتطلب توضيحًا.

توظيف المساهمين وعائلاتهم

على عكس الشركات العامة الكبيرة ، غالبًا ما تتم إدارة الشركات الصغيرة المملوكة عن كثب من قبل المساهمين وأفراد أسرهم - وهو وضع تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية جيدًا أنه يوفر فرصًا لإخفاء المدفوعات غير القابلة للخصم في تعويضات الموظفين القابلة للخصم. نتيجة لذلك ، قد يقوم المدققون بمراجعة راتب كل موظف لتحديد ما إذا كان المبلغ معقولاً في ضوء الخدمات المقدمة. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فقد يقوم المدققون بالتحقيق فيما إذا كانت بعض الرواتب هي مجرد أدوات لتقديم مساهمات سياسية غير قابلة للخصم أو لخفض المعدل الإجمالي للضريبة على أرباح الشركات ، على سبيل المثال.

الجدول M-1 للنموذج 1120

سيكون أساس تدقيق الشركة هو المعلومات المبلغ عنها في الإقرار الضريبي للشركة ، والذي تم إعداده في النموذج 1120. على الرغم من أن العائد بأكمله يمثل لعبة عادلة أثناء التدقيق ، فإن الجدول M-1 - وهو فريد للشركات - قد تكون ذات أهمية خاصة. نظرًا لأن الشركات عادةً ما تحتفظ بدفاترها وسجلاتها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، أو GAAP ، نادرًا ما يكون صافي الدخل هو نفسه للأغراض الكتابية والضريبية. يستخدم الجدول M-1 في النموذج 1120 لتسوية الدخل أو الخسارة الدفترية مع الدخل أو الخسارة المحسوبة بموجب قوانين الضرائب. نظرًا لإمكانية الإبلاغ عن المبلغ غير الصحيح لضريبة الشركات ، يقوم مدققو مصلحة الضرائب عمومًا بمراجعة التفاصيل الكامنة وراء التسوية ، مثل إدخالات التعديل التي تم إجراؤها وتطبيق القواعد الصحيحة.