قانون حدود المسؤولية الضريبية

يخضع تقييم الضرائب وتحصيلها فقط لاختصاص وسلطة مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). ينص قانون الضرائب على إطار زمني محدد للغاية يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تتخذ فيه إجراءات إنفاذ لتحصيل الضرائب ، والتي لم يعد دافع الضرائب مسؤولاً خارجها عن الضرائب المستحقة. لحسن الحظ ، فإن فهم كيفية تطبيق قانون IRS عليك وعلى دينك الضريبي واضح نسبيًا.

تقدير

يُسمح لـ IRS بعد ثلاث سنوات فقط من تاريخ تقديم الإقرار الخاص بك لتقييم الضرائب الإضافية المستحقة. تعتبر الإقرارات المقدمة قبل الموعد النهائي 15 أبريل مقدمة في 15 أبريل لأغراض تقييم الضرائب. بخلاف ذلك ، يكون تاريخ التقييم هو التاريخ الذي استلمت فيه مصلحة الضرائب الإقرار بضريبة مستحقة ، أو التاريخ الذي قامت فيه بتقييم الضريبة الإضافية المستحقة.

المجموعات

هناك قانون تقادم لمدة 10 سنوات لتحصيل IRS للضرائب المتأخرة المستحقة. ومع ذلك ، إذا كان هناك ربط ثانٍ للضريبة ، فإن قانون العشر سنوات يبدأ عند التقييم اللاحق للضريبة.

استثناءات

لا يوجد قانون تقادم للحالات التي لم يتم فيها تقديم الإقرار أو تم تقديم إقرار احتيالي. في حالة عدم تقديم أي عودة ، يجوز لمصلحة الضرائب تقدير ضريبة إضافية أو بدء نشاط التحصيل في أي وقت. في حالات الاحتيال حيث توجد محاولة متعمدة للتهرب من الضرائب ، يجوز لمصلحة الضرائب إجراء تقييم أو رفع دعوى قضائية لتحصيل الضرائب في أي وقت. بالإضافة إلى ذلك ، هناك قانون تقادم مدته ست سنوات حيث قد يؤدي حذف المعلومات من الإقرار الضريبي إلى انخفاض بنسبة 25 في المائة على الأقل من إجمالي دخل دافع الضرائب.

الاعتبارات

يجوز لدافعي الضرائب الدخول في اتفاقيات مع مصلحة الضرائب لتمديد قانون التقادم. على سبيل المثال ، تسمح اتفاقيات أقساط الدفع الجزئي (PPIA) لدافعي الضرائب الذين يدينون بمبلغ كبير من الضرائب بدفع أقل من الحد الأدنى لمبالغ الدفع الشهرية. كجزء من الاتفاقية ، غالبًا ما يُطلب من دافعي الضرائب الذين يدخلون في ترتيبات PPIA الموافقة على تمديد قانون التقادم للضرائب المستحقة عليهم.

تحذير

يجب على دافعي الضرائب الذين يدينون بالضرائب أن يكونوا على دراية بتاريخ تقييماتهم الضريبية حيث أنه ليس من مسؤولية مصلحة الضرائب تنبيه دافعي الضرائب بانتهاء صلاحية القانون. في بعض الحالات ، سيتلقى دافعو الضرائب خطاب إخلاء طرف عن طريق البريد ، ولكن في كثير من الحالات ، لا يتم إخطار دافعي الضرائب الذين يدينون بالضرائب بانتهاء صلاحية القانون.