كيف يجب الإبلاغ عن صافي خسارة العمل الحر في الإقرار الضريبي؟

يقدم الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص والذين يديرون أعمالًا غير مسجلة صافي دخلهم التجاري أو خسارتهم كجزء من إقراراتهم الضريبية على الدخل الشخصي. في السنوات التي توجد فيها خسارة تجارية صافية ، تحدد مصلحة الضرائب كيفية الإبلاغ عنها ، بناءً على مصادر الدخل الأخرى وأنواع مصروفات العمل التي تؤدي إلى الخسارة.

صافي خسائر الأعمال

يمكن لأصحاب الأعمال العاملين لحسابهم الخاص خصم المصاريف المشروعة المتعلقة بالعمل مقابل إيراداتهم للوصول إلى صافي دخل الأعمال للسنة. سيضيف هذا الدخل الصافي إلى مصادر دخل دافع الضرائب الأخرى وسيخضع للضريبة بمعدل الضريبة الهامشي. صافي الدخل هو أيضًا الأساس الذي يتم على أساسه حساب ضرائب العمل الحر. في السنوات التي يكون فيها العمل التجاري مصروفات أكثر من الدخل ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بتعويض بعض أو كل الخسارة مقابل مصادر الدخل الأخرى ، مما يقلل من الالتزامات الضريبية الإجمالية لدافع الضرائب.

مصاريف وزارة الداخلية

مصاريف المكتب المنزلي هي فئة خاصة من نفقات الأعمال التي يتم التعامل معها بشكل مختلف عن مصروفات العمل المباشرة في السنوات التي توجد فيها خسارة تجارية. يمكن أن تطالب الشركات بمصروفات المكتب المنزلي في المواقف التي يكون فيها المكتب المنزلي هو مكان العمل الرئيسي أو يتم استخدامه باستمرار وبشكل منتظم من قبل الشركة. يمكن استخدام جزء من نفقات المنزل ، مثل فوائد الرهن العقاري ، وضرائب الممتلكات ، والمرافق ، والإصلاحات والصيانة ، كمصروفات تجارية. في السنوات التي تؤدي فيها مصاريف المكتب المنزلي إلى إنشاء أو زيادة صافي خسارة الأعمال ، لن يُسمح إلا بالمصروفات التي يمكن خصمها إذا لم يكن هناك عمل. الفئتان الرئيسيتان هما فوائد الرهن العقاري وضرائب الممتلكات. إذا كانت هناك خسارة بعد حسم هاتين الفئتين ،يمكن ترحيل باقي نفقات المكتب المنزلي إلى العام المقبل لاستخدامها مقابل دخل الأعمال.

المطالبة بصافي خسائر الأعمال

يتم حساب دخل ومصروفات الأعمال والإبلاغ عنها في الجدول C. تسمح المرفقات بالجدول C بحساب استخدام الأعمال للمركبات الشخصية والاستهلاك على كل من أصول العمل والمكتب المنزلي. يتم بعد ذلك تحويل صافي الدخل أو الخسارة التجارية المسموح بها إلى العائد 1040 ويشكل جزءًا من الدخل الخاضع للضريبة. لا يتم تضمين إيصالات مصروفات الأعمال الاحتياطية وإثبات الإيرادات مع الإرجاع عند تقديمه ولكن يجب الاحتفاظ به لمدة سبع سنوات على الأقل في حالة إجراء تدقيق.

قواعد الترحيل

إذا تعذر خصم خسارة العمل من مصادر الدخل الأخرى بسبب عدم وجود ما يكفي منها ، فيمكن ترحيل الخسارة لمدة عامين أو إلى الأمام لمدة 20. وهذا يعني أنه إذا كان هناك دخل خاضع للضريبة في أي من الاثنين الماضيين سنوات ، يمكن تعديل العوائد وتحصيل الخسارة مقابل الدخل ، مما يؤدي إلى استرداد الضريبة. إذا لم يكن هناك دخل خاضع للضريبة في العامين الماضيين ، فقد يتم ترحيل الخسائر لمدة 20 عامًا أو حتى يكون هناك عام مع الدخل الخاضع للضريبة للمطالبة بالخسائر. على الرغم من أن دافع الضرائب يمكنه اختيار عدم إرجاع الخسارة ، إلا أنه من المنطقي دائمًا القيام بذلك إذا كان هناك دخل كافٍ ، بسبب الإطار الزمني القصير للترحيل.